Tributação para dentistas: O Papel do Carnê-Leão e do Livro Caixa na redução de impostos.

Se você é dentista ou está ingressando na área de odontologia, é natural ter dúvidas sobre a forma correta de pagar o Imposto de Renda e quanto isso pode impactar suas finanças. Neste artigo, descreveremos o funcionamento do Carnê-Leão e do Livro Caixa, dois sistemas essenciais para dentistas que atendem como Pessoa Física e que desejam pagar menos impostos de forma legal.

Você aprenderá como utilizar o Carnê-Leão e o Livro Caixa para deduzir despesas e reduzir sua carga tributária como dentista.

Além disso, vamos abordar a importância de manter a regularidade no pagamento do Imposto de Renda, evitando multas e pagamentos além do necessário e ainda apresentaremos um exemplo prático para que você entenda como utilizar o Livro Caixa para deduzir suas despesas e calcular o Imposto de Renda de forma justa e legalizada.

O que são Carnê-Leão e Livro Caixa?

O Carnê-Leão e o Livro Caixa são sistemas de cálculo de Imposto de Renda (IR) para profissionais autônomos, como é o caso dos dentistas que prestam serviços de odontologia e ainda não têm a sua empresa constituída.

Essas ferramentas permitem que esses profissionais que optam por não abrir uma empresa ou ainda não consideram viável fazê-lo, pagarem o Imposto de Renda de forma correta e legal como Pessoa Física.  De fato, a legislação estabelece que, nesses casos, é obrigatório utilizar o Livro Caixa e realizar a apuração do Imposto de Renda mensalmente por meio do Carnê-Leão.

Atenção para a apuração de IRPF pelo Carnê-Leão

É preciso ficar atento para o fato de que essa apuração do Imposto de Renda pelo Carnê-Leão não é aquela declaração que você, dentista, entrega uma vez por ano para a Receita Federal.

O Livro Caixa e a apuração pelo Carnê-Leão devem ser feitos, obrigatoriamente, de forma mensal se você não tem empresa e está recebendo pelos seus atendimentos.

Se você não está fazendo de forma mensal, está correndo um sério risco de, além de pagar o imposto, ter que pagar mais multa e juros ao ser autuado pela Receita Federal pelo cálculo incorreto dos seus impostos.

Como usar o Livro Caixa a seu favor

O Livro Caixa serve para a apuração tanto das suas receitas como das suas despesas. Com essas informações, chegaremos em um valor líquido e vamos utilizar o Carnê-Leão para fazer a tributação.

Aqui é importante que você saiba que existem despesas dedutíveis, que nada mais são do que aquelas despesas que o dentista tem com a prestação da sua atividade e que ele pode descontar dos valores recebidos dos seus atendimentos para apurar o seu Imposto de Renda.

Vamos ver um exemplo prático para que essas questões fiquem mais claras.

Vamos supor que você tem um faturamento mensal de 5 mil reais atendendo como dentista autônomo. Ou seja, você atendeu seus pacientes, recebeu deles os valores correspondentes aos serviços prestados e, como comprovante, você emitiu recibos a cada um deles. O total desses recibos no mês foi de 5 mil reais.

Agora temos que ver as despesas do Livro Caixa, que são as despesas dedutíveis:

• INSS: a alíquota de INSS para o profissional de odontologia que não tem uma empresa é de 20%, limitada ao teto do INSS. Como 5 mil reais não chegam ao teto, aplicaremos esses 20% sobre o faturamento e chegaremos ao valor de R$1.000 a recolher de INSS.
• Aluguel: vamos supor que você alugou uma sala comercial em que paga um valor mensal. Essa despesa também pode ser incluída para dedução.
• Material de escritório: materiais como canetas, folha sulfite, lápis, etc. Tendo comprovante de que foi você quem comprou, também são despesas passíveis de serem lançadas no Livro Caixa.

O mesmo vale para para internet, telefone, água, energia e algumas outras despesas que não estão exemplificadas aqui.

Vamos supor, para esse exemplo, que todas essas despesas dedutíveis totalizem 2.800 reais no seu Livro Caixa.

Lembre que você tem 5 mil reais de receitas, então vamos agora subtrair deste valor as despesas dedutíveis. Com isso chegaremos em um valor líquido de 2.200 reais.

São sobre esses 2.200 reais líquidos é que vamos tributar o Imposto de Renda.

Perceba que, às vezes, se você deixar para fazer a apuração do Imposto de Renda somente uma vez por ano, além de correr o risco de ser fiscalizado, talvez você esteja lançando o valor total, sem considerar as despesas dedutíveis.

Você vai multiplicar esses 5 mil reais pelo número de meses do ano e vai pagar um Imposto de Renda que, talvez, não corresponda realmente àquilo que você devia para Receita Federal.

Além de pagar algo a mais que você não deveria, porque você não utilizou da estratégia correta de ter um Livro Caixa, ainda correrá o risco de ser fiscalizado pela Receita Federal. Depois, até provar para a Receita Federal que você pagou algo a mais e pedir restituição, isso pode levar tempo e gerar muito estresse.

Continuando em nosso exemplo, pelo valor líquido de R$ 2.200, você será enquadrado na faixa de renda correspondente a uma alíquota de 7,5% de Imposto de Renda. Isso acontece porque nós reduzimos a sua a sua faixa tributária utilizando o Livro Caixa.

Com isso, além de ser uma alíquota de 7,5%, ainda podemos utilizar em benefício uma parcela dedutível de 158 reais, permitida pela Receita Federal. Isso resultará em apenas 52 reais de Imposto de Renda, tudo feito de forma legalizada, correta e sem correr o risco de sofrer uma autuação pela Receita Federal.

Diante disso, se você é dentista e ainda não está fazendo a tributação do seu Imposto de Renda de forma correta ou tem alguma dúvida, entre em contato que nossos contadores terão o maior prazer em responder.

Você pode ainda solicitar o seu planejamento tributário de forma gratuita. Com seus números em mãos, iremos lhe apresentar um planejamento tributário de forma 100% gratuita e lhe ajudar a regularizar a sua situação perante a Receita Federal.

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