Médico, você pode estar rasgando dinheiro.
É comum que muitos médicos em início de carreira comecem a atender como Pessoa Física (PF), imaginando que abrir uma empresa seja um processo muito burocrático e que, além do custo inicial, irão pagar muitos impostos para a manutenção de um CNPJ.
Esse raciocínio não poderia estar mais equivocado.
Para sanar de vez essas dúvidas e te ajudar a economizar no pagamento de tributos, neste artigo vamos explicar como funciona a tributação no carnê-leão – para quem decide atender como Pessoa Física e como funciona quando um profissional da medicina opta por atuar na Pessoa Jurídica, seja em clínica própria ou através de atendimento hospitalar.
Pessoa Física
É nessa modalidade que entra o famoso carnê-leão, que nada mais é que um sistema disponibilizado pela Receita Federal para a apuração do seu Imposto de Renda a recolher.
Quando você atende seus pacientes como Pessoa Física, não basta fazer apenas a Declaração Anual para o Imposto de Renda. Pela legislação atual, um profissional da medicina que presta serviços sem ter uma empresa, é obrigado a fazer essa apuração mensal através do carnê-leão.
O que você vai pagar no carnê-leão?
Você pagará o Imposto de Renda de acordo com a tabela atual da Receita Federal. Essa tabela é progressiva, começando em 7,5% e podendo chegar a 27,5%.
Terá que pagar ainda o INSS, que é uma alíquota única de 20%, limitado ao teto. Esse teto é um valor que o INSS define para que, até aquele valor máximo (atualmente cerca de 7 mil reais) você recolha os 20% “cheios” e, ultrapassando esse valor, você irá recolher 20% apenas sobre o teto, ou seja, sobre o excedente você não paga.
CNPJ
Nessa modalidade você irá pagar os tributos federais de acordo com o regime tributário que foi escolhido no momento da constituição da sua empresa mais o INSS.
O INSS você pagará apenas sobre o seu pró labore.
A partir do momento que você abrir um CNPJ, ainda que você seja o único sócio da empresa, você terá um salário, que é o pró labore. Esse valor é você quem vai decidir e pode ser de 1 salário mínimo. Para todo o restante da receita, através de uma contabilidade feita de forma correta e mensal, apurado o balanço, pode-se fazer a distribuição de lucros do excedente, isento de imposto de renda.
Exemplo prático
Para um melhor entendimento das diferenças entre as modalidades PF e PJ, vamos supor um faturamento de 5 mil reais e verificar os impostos devidos em cada uma.
Quanto ao Imposto de Renda, na Pessoa Física, com o faturamento de 5 mil reais mensais, já se atinge a alíquota de 27,5% de acordo com a tabela progressiva, gerando, portanto, um Imposto de Renda de 506 reais.
Em relação ao INSS, os 5 mil reais não atingem o teto e, por isso, deverá ser recolhido 20% sobre os 5 mil. Ou seja, 1.000 reais de INSS.
Portanto, para Pessoa Física, serão 1.506 reais de impostos.
Já para a Pessoa Jurídica, a melhor opção quando se é médico e irá abrir uma empresa é optar pelo regime tributário do Simples Nacional. Nesse regime a alíquota inicial é de 6%, gerando 300 reais de imposto.
O INSS para PJ é de 11% sobre o seu pró labore. Digamos que você definiu esse pró-labore em 1.400 reais, seu INSS devido será de 154 reais.
O total de impostos para o médico que abre um CNPJ, para um faturamento de 5 mil reais é de 454 reais.
Através desse exemplo fica claro que, com um faturamento de 5 mil reais já compensa – e muito – abrir uma empresa!
Burocracia
É comum pensarmos que abrir uma empresa é um processo longo, difícil e burocrático, mas fique tranquilo, aqui na Master Contábil a única coisa que você precisa fazer é nos enviar seus documentos que nós cuidamos de todo o processo de abertura e legalização da sua empresa.
Fazemos inclusive a emissão das suas Notas Fiscais. Basta nos solicitar e passar os dados para quem você fez a prestação do serviço e valor, que nós emitimos e lhe enviamos.
Você não se preocupa com nada. Nós cuidamos de tudo para que você possa focar no seu atendimento e na geração de ainda mais receita para o seu negócio.
Decisão
Vimos que em um exemplo simples de um faturamento mensal de apenas 5 mil reais já há uma economia tributária de aproximadamente 70% entre abrir um CNPJ e atuar como pessoa física. É uma economia muito grande apenas através de um bom planejamento!
Agora, sabendo de tudo isso, você vai decidir abrir a sua empresa ou continuar rasgando dinheiro?
